La tributación del alquiler vacacional tributa de distintas formas dependiendo del tipo de contribuyente que percibe los ingresos y del tipo de alquiler vacacional que se realiza. El alquiler vacacional puede realizarlo desde una persona física residente, a personas físicas no residentes hasta sociedades mercantiles y dependiendo de cada caso se someterá a un régimen diferente de tributación.
El caso más habitual es el propietario particular (persona física) que alquila su segunda vivienda sin ofrecer servicios típicos de industria hotelera que serían lavandería y limpieza de la vivienda durante la estancia de los huéspedes. En este caso se trata de un Rendimiento del Capital Inmobiliario y el propietario deberá incluir en su declaración de renta anual (Mod. 100) los ingresos percibidos de cada propiedad alquilada en esta modalidad pudiendo deducirse los gastos que haya soportado como consecuencia de este alquiler (I.V.A. incluido), los gastos directamente relacionados con el alquiler los deducirá al 100% pero otro tipo de gastos que habría tenido igualmente aunque no hubiese alquilado la vivienda (gastos fijos) tendrá que prorratearlos por el número de días que la vivienda ha sido alquilada.
Ejemplo:
Alquilamos la vivienda 90 días entre julio a octubre recibiendo por ello un total de 7.000€ (hospedaje) + 600€ (limpieza cobrada al huésped)
Para obtener esos ingresos se han asumido los siguientes gastos:
Gastos directos:
- Pintura y reparaciones para preparar la vivienda previamente al alquiler: 300,00€
- Comisiones plataforma alquiler (Airbnb): 210,00€ (Deducible al 100%)
- Servicios de Moonkey (Plan Premium): 1.400,00€ 100% Deducible.
- Limpieza del apartamento previa a la entrada de huéspedes: 650,00€
Gastos Fijos :
- Internet: 36,30€ /mes.
- Luz : 120€/mes (facturas de los períodos alquilado)
- Agua: 50,00€ /Trimestre (factura del mes alquilado)
- Seguro de la vivienda: 400,00€ /año
- Gastos de comunidad: 60,00€ /mes
- I.B.I. : 450,00 €/año
- Gastos financieros: 1.200,00€ /año. Tiene una hipoteca sobre la vivienda arrendada (podrá deducirse el prorrateo diario de esos intereses)
- Amortización del bien (3% anual del precio de compra restando valor del suelo). La propiedad costó 50.000€ de los que el 35% se consideran valor del terreno en el recibo de I.B.I. por lo que la amortización anual será 975,00€/año.
¿Qué importe se debe reportar en la declaración de la renta?
En el siguiente cuadro desglosamos la imputación según tipo de gasto y obtenemos el Rendimiento del Capital Inmobiliario (R.C.I.) imputable en la declaración de renta.
Por el resto de días del año (365-90=275) esa misma propiedad tributará un 1,1% de su Valor Catastral Revisado como una Imputación del Capital Inmobiliario al no haber estado alquilada sin opción a deducir ningún gasto.
Puedes consultar todas las modalidades de tributación de alquiler vacacional en éste enlace de la Agencia Tributaria.
Si necesitas un asesor fiscal para tus declaraciones de impuestos relativas a tu alquiler vacacional, no dudes en contactar al equipo de Moonkey.