L’imposition de la taxe de location de vacances de différentes manières en fonction du type de contribuable qui reçoit le revenu et du type de location de vacances qui est faite. La location de vacances peut être faite à partir d’une personne physique résidente, de personnes physiques non résidentes à des sociétés commerciales et sera soumise à un régime fiscal différent selon les cas.

Le cas le plus habituel est celui du propriétaire privé (personne physique) qui loue sa résidence secondaire sans offrir des services typiques de l’hôtellerie tels que la blanchisserie et le nettoyage de l’appartement pendant le séjour du ou des invités. Dans ce cas il s’agit d’un revenu foncier et le propriétaire doit l’inclure dans sa déclaration du loyer annuel (Mod. 100). Il pourra déduire du revenu perçu de chaque bien loué 100% des dépenses (TVA incluse) qui ont directement liées  à ce loyer. Mais les autres types de dépenses qui aurait incombé au propriétaire même si le logement n’avait pas  été loué (frais fixes) devront  être réparties  selon le nombre de jours au cours desquels le logement a été loué.

Exemple:

Nous louons la maison pour 90 jours entre juillet et octobre, pour un total de 7 000 € (hébergement) + 600 € (nettoyage à la charge du client).

Exemple de calcul du revenu foncier imposable à la déclaration d’impôt sur le revenu d’Airbnb de 700 euros par an.

Pour les obtenir revenus, les dépenses suivantes ont été assumées:

Coûts directs:

  • Peinture et réparations pour préparer la maison avant la location 300,00 €
  • Frais de plate-forme de location (Airbnb): 210,00 € (déductible à 100%)
  • Services Moonkey (Forfait Premium): 1 400,00 € (déductible à 100%)
  • Nettoyage de l’appartement avant l’entrée des invités: 650,00 €

Coûts fixes :

  • Internet:  36,30€ /mois
  • Luz : 120€/mois (factures pour les périodes louées)
  • Eau: 50,00 € / trimestre (facture pour les périodes louées)
  • Assurance habitation: 400,00€ /an
  • Charges de copropriété: 60,00€ /mois
  • Taxe foncières : 450,00€ /an
  • Frais financiers: 1 200,00 € /an. Vous avez un emprunt pour la maison louée (vous pouvez déduire au prorata temporis les intérêts)
  • Amortissement du bien (prix d’achat annuel de 3% soustrayant la valeur du terrain). La propriété a coûté 50 000 €, dont 35% sont considérés comme une valeur foncière à la réception de I.B.I. l’amortissement annuel sera donc de 975,00 € / an.

Quel montant doit être déclaré?

Dans le tableau ci-dessous, nous ventilons la répartition en fonction du type de dépense et obtenons les revenus fonciers imposables.

Exemple de revenu du capital immobilier attribuable à la déclaration dans la déclaration d’impôt sur le revenu d’Airbnb de 700 euros par an.

Pour le reste de l’année (365-90 = 275), ce même bien immobilier paiera 1,1% de sa valeur cadastrale révisée à titre d’imputation du capital immobilier car il n’a pas été loué sans possibilité de déduire de frais.

Vous pouvez vérifier tous les types de taxe de location de vacances dans ce lien de l’Agence des taxes. Si vous avez besoin d’un conseiller fiscal pour vos déclarations de revenus concernant votre location de vacances, n’hésitez pas à contacter l’équipe Moonkey.